Autokosten
Autokosten (het gedeelte zonder BTW) die je hebt gemaakt mogen niet worden afgetrokken van de winst.
Voorbeeld:
Stel dat je onderhoudskosten hebt gehad voor € 121,- inclusief BTW.
De € 100,- kosten (onderhoudskosten exclusief BTW) die je gemaakt hebt, zijn niet aftrekbaar van de winst.
BTW op autokosten
Betaalde BTW op autokosten is alleen terug te vorderen wanneer de betaling daarvan is terug te herleiden naar je bedrijf. Wanneer je de BTW op gemaakte autokosten wil terugvorderen zul deze autokosten met zakelijk 'plastic' moeten betalen, bijvoorbeeld met: je zakelijke pinpas, creditcard of een tankpas op naam van je bedrijf.
Voorbeeld:
Je hebt bij het tankstation de auto volgegooid, maar je betaalt contant met geld in je broekzak. Geen probleem denk je, je schiet het gewoon voor. De belastingdienst ziet dit als niet zakelijk te herleiden, ook niet als je de bon bewaart en inboekt. De BTW op deze tankbeurd is niet terug te vorderen.
Correctie voor privé gereden kilometers
Bij de laatste BTW-aangifte van het jaar moet je een correctie toepassen op de BTW die je in de loop van het jaar hebt teruggevorderd op de autokosten. Dit wil de belastingdienst omdat je geen kilometers registreert, maar theoretisch wel alle BTW hebt kunnen terugvorderen (mits zakelijk betaald), terwijl je met je privé auto ook privé rijdt. De hoogte van deze bijtelling is 1.5% van de cataloguswaarde van je auto.
Voorbeeld:
In de loop van het jaar heb je € 400,- aan BTW teruggevorderd op je autokosten. Je rijdt in een auto met een cataloguswaarde van € 10.000,-. In dit geval moet je bij de laatste BTW-aangifte nog € 150,- bijtellen (1.5% van € 10.000). Je netto BTW-voordeel over de autokosten is dan € 250,- (€ 400,- minus € 150,- bijtelling).
Vergoeding zakelijk gereden kilometers
Wanneer je met je privé-auto zakelijke ritten rijdt, dan kan je € 0,23 per kilometer vergoed krijgen van je bedrijf mits je de zakelijke ritten bijhoudt. Je hebt aangegeven dat je geen zakelijke kilometers bijhoudt.
Je mag jezelf geen vergoeding betalen van € 0,23 per kilometer.
Voorbeeld:
Je bent dit jaar veel op pad geweest naar klanten. Waar je allemaal geweest bent weet je niet meer precies, maar je weet zeker dat het meer dan 1000 kilometer is. Omdat je je zakelijke ritten niet hebt bijgehouden, mag je geen schatting maken. Je mag het bedrag (kilometers x € 0,23) niet aan jezelf vergoeden en het bedrag ook niet aftrekken van je winst.
Bijtellen
Je hoeft niet bij te tellen. Bijtelling is bedoeld voor mensen die een auto van de zaak hebben. Jij hebt aangegeven dat je in je privé-auto rijdt, en daarom hoef je geen bijtelling te betalen.