Wat is dividend en hoe werkt het uitkeren naar privé (+ voorbeeld)?

Je hebt een BV en wilt jezelf winst uitkeren. Dan is er sprake van dividend. Maar hoe werkt het uitkeren daarvan naar privé? En wanneer mag je dividend uitkeren? Wij leggen het je uit, met een handig voorbeeld om te laten zien hoe het werkt.

Er is alleen sprake van dividend als je winst wilt uitkeren vanuit een BV. Heb je een eenmanszaak of een VOF? Dan doe je aangifte voor de inkomstenbelasting, met de winst uit onderneming. Je keert dan geen dividend uit, waardoor dit niet van toepassing is. 

Wanneer mag je dividend uitkeren?

Je kunt dividend uitkeren als je winst vanuit de BV naar privé wilt overmaken. Dit kun en mag je doen, als je voldoet aan drie voorwaarden:

• Er is winst na vennootschapsbelasting
  De BV moet een positief resultaat hebben behaald. Dat wil zeggen, na aftrek van de kosten én het betalen van de vennootschapsbelasting moet er winst overblijven. Je kunt geen winst uitkeren als er geen winst is.

• Het eigen vermogen moet groot genoeg zijn
  De balans van de BV moet na de uitkering van dividend naar privé gezond blijven.
  In de praktijk betekent dit dat het eigen vermogen groot genoeg moet zijn om het bedrag uit te keren. 

• De BV mag niet in de problemen komen
  Als bestuur van de BV moet je beoordelen of de onderneming aan de verplichtingen kan blijven voldoen na het uitkeren van dividend. Je moet kunnen aantonen dat de uitkering verantwoord is. 

Wanneer is dividend uitkeren naar privé een goed idee?

Als je voldoet aan de bovenstaande voorwaarden mag je dividend uitkeren. Maar wanneer is het een goed idee om dat te doen?

Ondernemers keren bijvoorbeeld dividend uit vanuit de BV als ze een gezonde onderneming hebben, met voldoende eigen vermogen. Ze keren dividend uit, als aanvulling op het ‘gebruikelijk loon’ dat ze ontvangen.

Op die manier kun je vermogen overbrengen naar privé, bijvoorbeeld om mee te beleggen. Of je probeert met de uitkering de belasting te optimaliseren. Je betaalt namelijk vennootschapsbelasting (19% of 25,8%) en belasting in box 2. Tip: een boekhouder of fiscalist kan je adviseren over belastingoptimalisatie. 

Let op: keer je (jezelf) te veel of te snel dividend uit, zonder goede toetsing? Als je niet voldoet aan de genoemde voorwaarden kan dat leiden tot bestuurdersaansprakelijkheid. 

Dividend uitkeren: 3 voorbeelden

Stel je een eigenaar van een marketingbureau voor. Deze persoon is dga (directeur-grootaandeelhouder), met een spaarsaldo in de BV. Na een goed jaar besluit diegene om zichzelf €30.000 dividend uit te keren, om privé te investeren in een woning. Het geld moet eerst naar privé, omdat het niet zomaar mogelijk is om zakelijk bij te dragen aan de aankoop.

Of denk aan een IT-zzp’er, die belasting wil spreiden. Als het bedrijf €80.000 winst maakt is het mogelijk om €60.000 ‘in de BV’ te laten zitten, maar €20.000 uit te keren als dividend. Daarmee is het mogelijk om de belastingdruk over meerdere jaren te spreiden. Als de €20.000 voldoende is om van te leven, hoeft er niet meer dividend uitgekeerd te worden.

Het kan ook gaan om een fotograaf, die haar eenmanszaak omzet naar een BV. Na twee jaar een buffer te hebben opgebouwd, kiest ze ervoor om zichzelf jaarlijks €12.000 dividend uit te keren. Dat is een extraatje, bovenop het gebruikelijk loon dat ze zichzelf uitkeert. 

Hoe verwerk je dividend in de boekhouding?

Als je jezelf dividend uitkeert naar privé verwerk je dat in een paar stappen:

1. Reserveer het dividend voor de uitkering
   Boek de dividenduitkering ten laste van de winstreserves.
   Dat ziet er zo uit:
   Debet: winstreserves (eigen vermogen daalt)
   Credit: rekening-courant dga (aandeelhouder krijgt een vordering)

2. Verwerk de dividendbelasting
   Houd 15% dividendbelasting in en boek dit als een schuld aan de Belastingdienst.
   Debet: rekening-courant dga (vermindering van uit te keren bedrag)
   Credit: te betalen dividendbelasting

3. Betaal dividend uit naar privé
   Wijs 85% van het dividend toe aan jezelf en reserveer 15% voor de Belastingdienst.
   Debet: rekening-courant dga
   Credit: bank (privé-opname)
   Debet: te betalen dividendbelasting
   Credit: bank (betaling aan Belastingdienst)

Let op: het is belangrijk om de dividenduitkering naar privé goed te documenteren. Voeg bijvoorbeeld het aandeelhoudersbesluit en het aangifteformulier dividendbelasting toe. 

Voorbeeld: dividend naar privé en de belastingen

Als je dividend uitkeert naar privé heeft dat invloed op de belastingen die je betaalt. Benieuwd hoe dat zit? Vanuit de BV draag je 15% dividendbelasting af. Dat doe je binnen 1 maand, door het bedrag over te maken naar de Belastingdienst.

Daarnaast betaal je als aandeelhouder in de BV inkomstenbelasting over het ontvangen dividend.
Je rekent hiervoor met de box 2-heffing. Wat het actuele tarief is, vind je hier bij de Belastingdienst. 

Voorbeeld: 

• Bruto dividend: €10.000

• Dividendbelasting (15%): €1.500 → betaald door de bv

• Netto dividend: €8.500

• Box 2-heffing (24,5% van €10.000): €2.450

• Nog te betalen: €2.450 - €1.500 = €950