Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor zzp’ers: alles wat je moet weten
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en wanneer voldoe je aan de voorwaarden? Wij leggen je uit wat het is, hoe het werkt en rekenen een voorbeeld voor je uit.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek pas je toe tijdens de aangifte inkomstenbelasting (IB), die je jaarlijks doet. De Belastingdienst vraagt je tijdens de belastingaangifte of je investeringen hebt gedaan die in aanmerking komen voor de investeringsaftrek. Je hoeft deze niet apart aan te vragen.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (afgekort: KIA) is een investeringsaftrek voor zzp’ers en andere ondernemers. Je mag een percentage of bedrag van de investeringen die je deed aftrekken van de belastbare winst. Daarmee verlaag je de belastbare winst, waardoor je over de totale winst minder belasting betaalt. Zo behaal je fiscaal voordeel, als beloning voor de investeringen die je hebt gedaan.
Hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
De Belastingdienst stelt jaarlijks de hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vast. Belangrijk daarbij zijn het minimale bedrag aan investeringen (€ 2.901 in 2025), de grensbedragen zoals aangegeven in de tabel, de percentages voor de aftrek en het vaste bedrag voor de aftrek. Tip: tijdens de aangifte inkomstenbelasting rekent de Belastingdienst dit automatisch voor je uit, dus dat hoef je niet zelf te doen.
| Investering | Kleinschaligheidsaftrek |
|---|---|
| € 2.901 t/m € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 t/m € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 t/m € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 130.744 |
| meer dan € 392.230 | 0% |
4 voorwaarden voor de investeringsaftrek
Je moet voldoen aan de voorwaarden voor de investeringsaftrek om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek te mogen toepassen tijdens de belastingaangifte.
Het gaat om 4 voorwaarden:
- Minimaal € 450 per investering
Je mag investeringen meerekenen vanaf € 450 per investering (exclusief btw). Is het betaalde bedrag lager? Dan mag je die investering niet meerekenen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
- Uitgesloten investeringen
Er geldt een lijst van uitgesloten investeringen, zoals woonhuizen, grond, dieren, effecten, personenauto’s, bedrijfsmiddelen voor de verhuur en bedrijfsmiddelen die je privé al bezat.
- In gebruik genomen
Alleen investeringen die je in het investeringsjaar direct in gebruik neemt komen in aanmerking.
- In totaal minimaal € 2.901 geïnvesteerd
Je moet in totaal minimaal € 2.901 investeren volgens de andere drie voorwaarden, om gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
Tip: heb je al een aantal investeringen gedaan die in aanmerking komen voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Bekijk wat je voor het eind van het jaar nog kunt investeren om de drempel van € 2.901 te bereiken. Soms is het op die manier fiscaal voordelig om iets nog in december aan te schaffen (en in gebruik te nemen), in plaats van in januari het jaar daarop.
Hoe werkt het? Een voorbeeld
Stel, je deed in 2025 de volgende investeringen:
- Laptop: € 1.500
- Professionele camera: € 2.000
- Kantoorinrichting: € 1.000
Totale investeringen: € 4.500
Het totale bedrag is hoger dan € 2.901, dus daarmee kom je in aanmerking voor de investeringsaftrek. Het bedrag is lager dan € 70.602, dus je mag 28% van het investeringsbedrag aftrekken.
De aftrek bedraagt: € 4.500 x 28% = € 1.260
Dit bedrag trek je af van de belastbare winst. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting. Als de belastingdruk bijvoorbeeld 36% bedraagt zou dat een voordeel opleveren van €454.
