Hoe werkt de investeringsaftrek bij duurzame bedrijfsmiddelen?
De KIA, MIA en EIA: hoe werkt de investeringsaftrek bij duurzame bedrijfsmiddelen?
Veel zzp’ers raken in de war van de afkortingen en de voorwaarden. Of ze missen mogelijkheden om gebruik te maken van de aftrek. Dat is zonde. Daarom leggen we je in begrijpelijke taal uit hoe het werkt.
Als je investeert in jouw bedrijf kun je misschien profiteren van belastingvoordeel. Vooral als je investeert in duurzame bedrijfsmiddelen liggen er kansen. Je kunt dan denken aan zonnepanelen, een elektrische auto of energiezuinige apparatuur.
Benieuwd hoe de investeringsaftrek werkt bij investeringen in duurzame bedrijfsmiddelen? Wij leggen je de regelingen zoals de KIA, MIA en EIA uit. Inclusief de voorwaarden én hoe je dit in de belastingaangifte verwerkt. Niet te technisch, inclusief een paar handige voorbeelden.
Wat is investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is een regeling die het toestaat om een extra percentage van de investering af te trekken van de winst. Je betaalt minder belasting, omdat je de winst verlaagt met een percentage van het bedrag dat je investeert.
Er gelden drie voorwaarden, relevant voor jou als zzp’er en veel meer ondernemers:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): voor bijna alle investeringen
Milieu-investeringsaftrek (MIA): voor milieuvriendelijke investeringen
Energie-investeringsaftrek (EIA): voor energiebesparende technologieën
Tip: soms kun je de investeringsregelingen zelfs combineren. Dan levert het dubbel voordeel op.
Kleinschaligheidsinvestering (KIA)
Deze investeringsaftrek is beschikbaar voor elke ondernemer die een minimaal bedrag investeert. Alle exacte bedragen vind je hier bij de Belastingdienst. Je mag tot een percentage van het investeringsbedrag aftrekken, afhankelijk van het totaalbedrag dat je in dat jaar investeert.
Er gelden een paar voorwaarden:
Je gebruikt het bedrijfsmiddel waarin je investeert minimaal 5 jaar binnen jouw bedrijf
Je koopt het bedrijfsmiddel voor jouw bedrijf (geen privégebruik)
De investering bedraagt minimaal €450, per bedrijfsmiddel
Onder duurzame bedrijfsmiddelen waarin je kunt investeren vallen bijvoorbeeld:
Zonnepanelen op het dak van je kantoor
Een elektrische bakfiets of scooter voor de bezorging
Energiezuinige LED-verlichting voor de studio
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De milieu-investeringsaftrek geldt voor investeringen in bedrijfsmiddelen, die staan op de Milieulijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Je mag tot 45% van het investeringsbedrag aftrekken. Dat percentage staat los van de afschrijving en geldt aanvullend op de eventuele kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Er gelden een paar voorwaarden:
Het bedrijfsmiddel staat op de officiële Milieulijst van de RVO
Je meldt de investering binnen 3 maanden na opdracht, bij de RVO
De investering bedraagt minimaal €2.500
Op de Milieulijst staan bijvoorbeeld:
Warmtepompinstallaties
Circulaire bouwmaterialen
Een elektrische bestelbus
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De energie-investeringsaftrek geldt voor investeringen in energiebesparende technologie of duurzame energie. Je mag 40% van het investeringsbedrag aftrekken.
Er gelden een paar voorwaarden:
Het bedrijfsmiddel staat op de officiële Energielijst van de RVO.
Je meldt de investering binnen 3 maanden na opdracht bij de RVO
De investering bedraagt minimaal €2.500
Op de Energielijst staan bijvoorbeeld:
Zonnepanelen (bij voldoende opbrengst en zakelijk gebruik)
Energiezuinige airco- of warmteterugwinsystemen
Isolatie van bedrijfsruimtes
Let op: je mag de EIA niet combineren met de MIA. Per investering kies je dus voor energie-investeringsaftrek óf milieu-investeringsaftrek. Een boekhouder kan je hierover adviseren.
Hoe verwerk je investeringsaftrek in de boekhouding?
Zowel de investeringsaftrek bij duurzame bedrijfsmiddelen als de algemene investeringsaftrek verwerk je op dezelfde manier in de boekhouding. Een paar stappen leggen het helder uit:
Boek het volledige aankoopbedrag als investering
Maak melding van de investering bij de RVO.
Tip: voeg de melding toe aan de boekhouding, door een PDF te uploaden in MoneyMonk.Geef bij de aangifte inkomstenbelasting aan dat je gebruik maakt van de KIA/MIA/EIA.
Boek de aftrekpost apart bij de fiscale winstberekening.
Let op: boek deze niet als kostenpost in jouw administratie.
Tip: een boekhouder kan je hierbij helpen.
Voorkom deze veelgemaakte fouten
De investeringsaftrek kan ingewikkeld lijken, vooral bij duurzame bedrijfsmiddelen. Dat heeft te maken met de mogelijkheid om de KIA en MIA te combineren. Of de KIA en EIA. Maar niet de MIA en EIA.
Een paar tips helpen veelgemaakte fouten te voorkomen:
Meld de investering op tijd bij de RVO
Meld je de investering later dan 3 maanden na opdracht? Dan vervalt het recht op MIA of EIA, zelfs als je wel aan de andere voorwaarden voldoet.Check of de investering op de actuele lijst staat
Controleer de Milieulijst voor de MIA of de Energielijst voor de EIA. Bekijk altijd de actuele lijsten, omdat die regelmatig veranderen.Maak onderscheid tussen zakelijk en privégebruik
Je mag investeringen waarvoor je KIA, MIA of EIA aanvraagt niet privé gebruiken.
