Zelfstandigenaftrek voor zzp’ers: alles wat je moet weten

Wat is de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers? En wanneer voldoe je aan de voorwaarden om daar gebruik van te maken? Het is een van de belangrijkste aftrekposten voor zelfstandigen. Wij leggen je uit hoe het zit en wat je moet weten.

Een aftrekpost gebruik je tijdens de aangifte inkomstenbelasting (IB), die je jaarlijks doet. Je ‘trekt af’ van de belastbare winst, dus de winst van je bedrijf waarover je belasting betaalt. Dankzij de aftrek betaal je minder belasting, dus heb je ‘fiscaal voordeel’.

Wat is de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers?

De zelfstandigenaftrek voor zzp’ers is een aftrekpost voor alle zelfstandig ondernemers. Dat wil zeggen, als je aan de voorwaarden voldoet. Die zetten we hieronder voor je op een rij.

De zelfstandigenaftrek is een ondernemersaftrek, naast bijvoorbeeld de startersaftrek. De aftrekposten leveren je belastingvoordeel op, in ruil voor het ondernemersrisico dat je neemt.

Voorwaarden: wanneer recht op zelfstandigenaftrek?

Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je voldoet aan twee voorwaarden:

• Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
• Je voldoet aan het urencriterium

Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting als je ‘winst uit onderneming’ maakt. Met andere woorden: je verdient geld met je bedrijf. Daarnaast is het belangrijk dat je daadwerkelijk zelfstandig onderneemt (dus zelf bepaalt hoe, waar en wanneer je werkt) en dat je bijvoorbeeld meerdere opdrachtgevers hebt. Verder loop je met je bedrijf ondernemersrisico en maak je reclame voor je bedrijf op bijvoorbeeld een eigen website, via social media of met een uithangbord.

Ten tweede moet je voldoen aan het urencriterium. Je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming(en). Bovendien besteed je meer tijd aan je bedrijf dan aan andere werkzaamheden, zoals een baan in loondienst. Tip: je hoeft als starter niet aan deze tweede voorwaarde te voldoen, dus er geldt een uitzondering als je in de afgelopen 5 jaar minimaal 1 jaar geen ondernemer was.

Hoogte zelfstandigenaftrek

De hoogte van de zelfstandigenaftrek in 2025 bedraagt € 2.470.

De hoogte van de zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks afgebouwd, omdat het kabinet het belastingvoordeel voor ondernemers wil verkleinen. Sinds een aantal jaren gaat het om een vast bedrag dat je mag aftrekken, maar dat bedrag daalt.

In 2022 ging het bijvoorbeeld nog om € 6.310 aftrek, in 2024 was dat nog € 3.750 en in 2025 is het nog € 2.470. Uiteindelijk wordt het bedrag afgebouwd naar € 900 aftrek in 2027.

Voorbeeld

Je mag het vaste bedrag aftrekken van de belastbare winst.
Stel dat je in een kalenderjaar € 35.000 winst maakt. Bij een belastingpercentage van 36% betaal je daarover € 12.600 belasting. Maar pas je de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers toe? Dan trek je dat bedrag af van de belastbare winst.
Je trekt in 2025 dus € 2.470 af van de belastbare winst (€ 35.000).
Er blijft een verlaagde belastbare winst over van € 32.530.
Over dat bedrag betaal je bij 36% belastingdruk nog € 11.710 belasting.
De aftrek levert dus € 890 aan voordeel op.

Let op: we houden in dit voorbeeld geen rekening met andere ondernemersaftrek en bijvoorbeeld de mkb-winstvrijstelling.

Let op: de zelfstandigenaftrek kan nooit hoger zijn dan de winst die je in een kalenderjaar behaalde. De aftrek is maximaal zo hoog als de winst, omdat je niet kunt aftrekken van een bedrag aan winst dat lager is.

Afbouw van de aftrek: naar € 900 in 2027

De zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks afgebouwd, tot € 900 in 2027. Dat betekent dat het fiscale voordeel ieder jaar een beetje kleiner wordt.

Zelfstandigenaftrek als je de AOW-leeftijd hebt bereikt

Had je de AOW-leeftijd bereikt aan het begin van het kalenderjaar waarvoor je de belastingaangifte doet? Dan wordt de aftrek gehalveerd. Dat betekent dat je recht hebt op 50% van de zelfstandigenaftrek als je aan de overige voorwaarden voldoet.

Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek gebruiken

Is je winst in een jaar te laag om de zelfstandigenaftrek helemaal te gebruiken? Dan mag je in de 9 jaren die daarop volgen de ‘niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek’ alsnog toepassen. Tenminste, als de winst in die jaren hoger is dan de totale aftrek die je wilt toepassen.

Je ontvangt van de Belastingdienst een aanslagbiljet, als je aangifte inkomstenbelasting moet doen. Daarop staat aangegeven of er sprake is van niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Let op: houd zelf bij welke bedragen daarvan je al hebt verrekend en wat je in toekomstige jaren nog wilt verrekenen.

Voorbeeld

In 2023 was de winst vóór zelfstandigenaftrek € 3.500.
Je had recht op een zelfstandigenaftrek van € 5.030.
Maar de zelfstandigenaftrek mag niet hoger zijn dan de winst.
De zelfstandigenaftrek is daarom beperkt tot € 3.500.
Je hebt in 2023 dan een niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek van € 5.030 - € 3.500 = € 1.530.

In 2024 was de winst vóór zelfstandigenaftrek € 35.000.
Je hebt recht op een zelfstandigenaftrek over 2024 van € 3.750.
De winst na zelfstandigenaftrek is € 41.250.
Er is in 2024 voldoende ruimte om de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek uit 2023 te verrekenen. Na het verrekenen blijft er een winst over van € 46.250 - € 1.530 = € 44.720.
Het restant van de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek is nu € 0.

Zelfstandigenaftrek aanvragen: dat gaat vanzelf

Je hoeft de zelfstandigenaftrek niet aan te vragen. Wel moet je tijdens de aangifte inkomstenbelasting (IB) aangeven dat je aan de voorwaarden voldoet. Als je de vragen tijdens de belastingaangifte eerlijk beantwoordt, past de Belastingdienst de aftrek automatisch voor je toe. Het is dus ook niet nodig om zelf de bedragen uit te rekenen.