Startersaftrek voor zzp’ers: alles wat je moet weten | MoneyMonk

Wat is startersaftrek en wanneer heb je daar recht op? Of specifieker: hoeveel jaar mag je daar gebruik van maken? Wij zetten het voor je op een rij, zodat jij weet of je daar als zzp’er voordeel van hebt.

De startersaftrek is een aftrekpost die je gebruikt tijdens de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (IB). Je ‘trekt af’ van de belastbare winst, die daardoor lager wordt. Daardoor betaal je minder belasting en heb je ‘fiscaal voordeel’. 

Wat is startersaftrek?

Startersaftrek is een aftrekpost speciaal voor startende ondernemers tijdens hun eerste 5 jaar als ondernemer. Het is een tijdelijke aanvulling op de zelfstandigenaftrek, voor meer fiscaal voordeel. Dankzij de aftrek betaal je minder belasting over de winst uit onderneming die je maakt, zodat je meer geld overhoudt om bijvoorbeeld te investeren en te groeien. 

Hoe hoog is de startersaftrek?

De startersaftrek is een vast bedrag van € 2.123. 

Je kunt de startersaftrek alleen toepassen als aanvulling op de zelfstandigenaftrek. Het bedrag staat vast, dus is niet afhankelijk van hoeveel winst je maakt. Bovendien wordt de aftrek niet afgebouwd, in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek die tot 2027 jaarlijks wordt verlaagd.

Voorwaarden: wanneer heb je er recht op?

Benieuwd naar de voorwaarden en wanneer je er recht op hebt?
Je mag de startersaftrek maximaal 3x toepassen tijdens je eerste 5 jaren als ondernemer.
Als je de zelfstandigenaftrek claimt, moet je in dat jaar ook de startersaftrek gebruiken, als je daar recht op hebt. Het is dus niet mogelijk om de startersaftrek uit te stellen tot in latere jaren.

Heb je in je eerste, tweede en derde jaar als ondernemer recht op zelfstandigenaftrek én voldoe je aan de voorwaarden voor startersaftrek? Dan past de Belastingdienst automatisch de beide aftrekposten voor je toe. In het volgende jaar heb je mogelijk wel recht op zelfstandigenaftrek, maar niet meer op de startersaftrek. 

De startersaftrek is er voor zzp’ers, voor iedereen met een V.O.F en voor ondernemers met een maatschap.

Voorwaarden voor de startersaftrek

De Belastingdienst stelt een paar voorwaarden voor de startersaftrek:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek

• Je was in de afgelopen 5 jaar minstens 1 jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting
  Omdat je anders geen startende ondernemer meer bent.

• Je hebt zelfstandigenaftrek in de afgelopen 5 jaar maximaal 2x gebruikt
  Omdat je maximaal 3x recht hebt op startersaftrek, als aanvulling op de zelfstandigenaftrek.

Daarnaast mag er in de afgelopen 5 jaar geen sprake zijn geweest van een ‘geruisloze terugkeer vanuit een bv’. 

Let op: je moet voor de startersaftrek voldoen aan het urencriterium, omdat je moet voldoen aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek. Dat betekent dat je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je bedrijf moet werken. Bovendien moet je meer uren aan je bedrijf werken dan bijvoorbeeld in loondienst. 

Hoeveel jaar houd je recht op startersaftrek?

Je mag de startersaftrek maximaal 3x gebruiken, maar je hebt daar gedurende de eerste 5 jaar als ondernemer recht op. Je mag niet zelf kiezen wanneer je er gebruik van maakt. In plaats daarvan behoud je wel het recht om de startersaftrek later toe te passen, als je in een van de eerste 5 jaren als ondernemer geen recht hebt op zelfstandigenaftrek.

Het is in de praktijk dus mogelijk dat je bijvoorbeeld in het eerste en/of tweede, derde of vierde jaar als ondernemer geen recht hebt op zelfstandigenaftrek. Als je daar het jaar daarna wel weer recht op hebt en je voldoet aan de voorwaarden voor startersaftrek, mag je die alsnog toepassen. Het kan op die manier gebeuren dat je de combinatie van zelfstandigen- en startersaftrek bijvoorbeeld in het eerste, derde en vierde jaar als ondernemer toepast. 

Uitzonderingen en beperkingen

Voor de startersaftrek geldt een aantal uitzonderingen en beperkingen:

• Je mag startersaftrek niet doorschuiven naar volgende jaren
  Je mag de startersaftrek niet doorschuiven naar volgende jaren. Dat betekent dat je de aftrek moet toepassen als je zelfstandigenaftrek claimt (en voldoet aan de voorwaarden). Het is niet mogelijk om wél zelfstandigenaftrek te claimen, maar geen startersaftrek toe te voegen.

• Je moet startersaftrek verplicht volledig toepassen (ook als dat leidt tot negatieve winst)
  Anders dan bij de zelfstandigenaftrek moet je de startersaftrek altijd volledig toepassen, ook als dat leidt tot een negatieve winst. Dus maak je een kleine winst en kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek én startersaftrek? Dan kan het zijn dat de totale ‘winst’ na de beide aftrekposten negatief is.

Voorbeeld

Stel dat je in 2025 als ondernemer € 4.000 winst maakt en je in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. In 2025 gaat het om € 2.470 zelfstandigenaftrek. Dat betekent dat er € 1.530 winst over zou blijven. Als startende ondernemer moet je ook de startersaftrek toepassen als je daarvoor in aanmerking komt. Dat betekent dat je nog eens € 2.123 aftrekt. Er blijft dan een negatief bedrag van € -593 over.

Tip: je mag de negatieve belastbare winst verrekenen met eventuele andere bronnen van inkomen, bijvoorbeeld uit loondienst. De Belastingdienst streept dit negatieve bedrag dan weg tegen de loonheffing die je betaalt. Win hierover advies in of stel je vraag aan de Belastingdienst, als je denkt dat je hiervoor in aanmerking komt. Als je geen andere inkomstenbronnen hebt, mag je deze negatieve winst verrekenen met belastingjaren waarin je als ondernemer wel positieve belastbare winst overhoudt.

• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
  Heb je recht op startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid? Dan geldt voor jou een verlaagd-urencriterium. Er gelden aanvullende voorwaarden en de bedragen die je mag aftrekken zijn anders. Je hoeft namelijk slechts 800 uren in je bedrijf te werken om te voldoen aan het urencriterium. Daarnaast moet je in aanmerking komen voor een arbeidsongeschiktheidsuitkering (WAO, WIA, Wajong of andere regeling). Je mag het eerste jaar tot € 12.000 aftrekken van de winst, in het tweede jaar maximaal € 8.000 en in het derde en laatste jaar maximaal € 4.000. 

• Startersaftrek bij zwangerschap
  Wil je startersaftrek toepassen in het jaar dat je zwanger bent geraakt? Dan mag je de niet-gewerkte uren in een periode van 16 weken alsnog meerekenen voor het urencriterium. Dat is een versoepeling van de regeling, waardoor je mogelijk alsnog voldoet aan de voorwaarden en in aanmerking komt voor zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek. 

• Startersaftrek als je de AOW-leeftijd hebt bereikt
  Had je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan mag je de helft van de startersaftrek toepassen, als je voldoet aan de voorwaarden. Dat betekent dat je recht hebt op 50% van het bedrag, dus € 1.062 aftrek (afgerond op hele euro’s, in jouw voordeel). 

Startersaftrek aanvragen: dat gaat vanzelf

Je hoeft de startersaftrek niet zelf aan te vragen, dat gaat vanzelf. Tijdens de aangifte inkomstenbelasting (IB) beantwoord je de vragen die de Belastingdienst stelt. Aan de hand van jouw antwoorden bepaalt de software automatisch of je recht hebt op startersaftrek. De aftrek wordt automatisch voor je toegepast, dus het is niet nodig om zelf met de bedragen te rekenen.