Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling (voor zzp’ers)?
De mkb-winstvrijstelling: wat is het? En hoe werkt het? Het levert je voordeel op als zzp’er, en als ondernemer in het algemeen. Hoe dat werkt? We leggen het je uit, inclusief een berekening en voorbeeld.
Je hebt automatisch recht op de mkb-winstvrijstelling. Zelfs als je het urencriterium niet haalt.
Deze aftrekpost voor de inkomstenbelasting geldt voor iedere ondernemer. Het is natuurlijk wel belangrijk dat je winst maakt, omdat je anders geen winst kunt ‘vrijstellen’.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een belastingkorting voor de inkomstenbelasting. De korting wordt automatisch toegepast voor iedereen die geldt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Met de korting houd je een percentage van de winst belastingvrij. Je hoeft dat deel niet mee te tellen voor het belastbaar inkomen, waardoor je een lager bedrag aan belasting betaalt.
Sinds 2023 geldt een vast percentage: de mkb-winstvrijstelling bedraagt 14% van de winst.
Een voorbeeld laat het beste zien welk voordeel dit oplevert:
Winst uit onderneming: €50.000
Zelfstandigenaftrek: €5.030
Belastbare winst: €44.970
Mkb-winstvrijstelling: 14% van €44.970 = €6.296
Belastbaar inkomen na vrijstelling: €38.674
Je betaalt belasting over het laatste bedrag, dat dus lager is dan de belastbare winst.
Let op: de mkb-winstvrijstelling wordt automatisch toegepast ná aftrek van de zelfstandigenaftrek.
Dat wil zeggen, als je recht hebt op die aftrek. Voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium. Voor de vrijstelling hoef je daar niet aan te voldoen. Voldoe je niet aan het urencriterium, maar ben je wél ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan krijg je geen zelfstandigenaftrek, maar wordt de mkb-winstvrijstelling wel gewoon toegepast.
Voorwaarden: wanneer heb je recht op de mkb-winstvrijstelling?
De Belastingdienst stelt twee voorwaarden:
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
Je maakt winst met je onderneming
Let op: je hoeft níet het urencriterium te halen.
Werk je bijvoorbeeld parttime als ondernemer? En heb je geen recht op zelfstandigenaftrek?
Dan wordt toch de mkb-winstvrijstelling toegepast als je ondernemer bent en winst maakt.
Tip: twijfel je of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting? Doe bij de Belastingdienst de OndernemersCheck.
Berekening: hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?
Stap voor stap werkt de mkb-winstvrijstelling heel eenvoudig:
Bepaal de winst uit onderneming
Dit houden we in MoneyMonk voor je bij, zodat je de aangifte inkomstenbelasting eenvoudig kunt doen. Sterker nog, we presenteren je de informatie die je nodig hebt in het format van de Belastingdienst. Dat maakt het makkelijk om de juiste bedragen op de juiste plek over te nemen.Pas de zelfstandigenaftrek en andere ondernemersaftrekken toe
Je past eerst de zelfstandigenaftrek toe, naast de eventuele startersaftrek en andere ondernemersaftrekken. Daarna wordt automatisch de vrijstelling berekend.Berekening en aftrek: 14% belastingkorting
De Belastingdienst berekent 14% korting over de belastbare winst. Zo houd je het belastbaar inkomen over vanuit jouw winst uit onderneming.
Let op: privé-aftrekposten (zoals hypotheekrente, uitgaven aan lijfrente of speciale zorgkosten) komen later tijdens de aangifte inkomstenbelasting aan bod.
Tip: je hoeft de vrijstelling niet zelf aan te vragen of toe te passen. Dat doet de Belastingdienst automatisch voor je, tijdens de aangifte inkomstenbelasting. Je hebt er daarom ook geen gegevens vanuit je boekhouding voor nodig. Als je winst maakt wordt de belastingkorting automatisch toegepast.
Voorbeeldberekening: wat levert het op?
Dankzij 14% mkb-winstvrijstelling betaal je minder belasting over je winst uit onderneming. Het is een belastingkorting, die duizenden euro’s voordeel oplevert.
We tonen je een voorbeeldberekening, mét en zónder de vrijstelling.
Winst en belasting zonder vrijstelling
Winst uit onderneming, na zelfstandigenaftrek en ondernemersaftrekken: €40.000
Mkb-winstvrijstelling: niet toegepast
Belastbaar inkomen: €40.000
Inkomstenbelasting bij 37,07% belasting: €14.828
Winst en belasting met vrijstelling
Winst uit onderneming, na zelfstandigenaftrek en ondernemersaftrekken: €40.000
Mkb-winstvrijstelling: 14% van €40.000 = €5.600
Belastbaar inkomen: €34.400
Inkomstenbelasting bij 37,07% belasting: €12.752
Dat levert een voordeel op van €2.076. Je betaalt een paar duizend euro minder inkomstenbelasting.
Tip: dankzij de mkb-winstvrijstelling betaal je minder inkomstenbelasting én minder premie voor de zorgverzekeringswet (zvw). Dat is dubbel voordeel, waarvoor je niets hoeft aan te vragen.
Voor fotografen, coaches, webdesigners en meer
De mkb-winstvrijstelling is beschikbaar voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting die winst maken. Dus ben je bijvoorbeeld startende fotograaf, met een winst van €25.000 in een jaar? Als daar na afloop van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek een belastbare winst van €15.000 van overblijft zorgt de mkb-winstvrijstelling voor een verdere verlaging, naar €12.900.
Of werk je als parttime coach? En haal je het urencriterium van 1.225 uur niet? Ook dan verlaagt de mkb-winstvrijstelling de winst. Het gaat om €2.520 belastingkorting, bij een winst van €18.000.
Werk je als fulltime designer en heb je een hoge omzet van €60.000? Dan kan de vrijstelling zelfs €8.400 bedragen. Dat betekent dat je zo’n €3.000 belasting zal besparen, afhankelijk van andere aftrekposten die je misschien hebt.
Mkb-winstvrijstelling: veelgestelde vragen
Moet ik de mkb-winstvrijstelling zelf aanvragen?
Nee, de Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe tijdens de aangifte inkomstenbelasting. Als je ondernemer bent en winst maakt wordt de belastingkorting automatisch voor je berekend.Geldt de mkb-winstvrijstelling ook voor BV’s?
Nee, de belastingkorting is alleen beschikbaar voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Dat geldt dus voor zzp’ers, zoals met een eenmanszaak of een vof.Wat gebeurt er als ik verlies maak?
De belastingkorting werkt dan precies andersom. De vrijstelling vermindert het verlies dat je als ondernemer maakt. Je krijgt daardoor geen belasting terug, maar maakt voor de inkomstenbelasting een kleiner verlies.
