Een privé lening aan je eigen bedrijf, hoe boek je dat?

Je wilt je eenmanszaak financieren met je eigen geld. Hoe pak je dat aan? Als zzp’er kun je spaargeld gebruiken om je bedrijf te ondersteunen, bijvoorbeeld voor een investering of om een lastige periode te overbruggen. Maar hoe verwerk je dat in je boekhouding? En wat zegt de Belastingdienst hierover?

We leggen uit hoe je een privélening aan je onderneming goed verwerkt in je administratie. Inclusief voorbeelden, voorwaarden en slimme tips, zodat je niets over het hoofd ziet.

Mag je privé geld lenen aan je eigen bedrijf?

Ja, je mag als zzp’er geld lenen aan je eigen bedrijf. Dat geldt voor eenmanszaken en voor vof’s. Dat mag omdat het privévermogen en het ondernemingsvermogen juridisch niet strikt gescheiden zijn.

Let op: als je geld leent aan je bedrijf, moet je dat aanmerken als lening. En niet als een kapitaalstorting. Je blijft het geld privé bezitten, maar je bedrijf leent het tijdelijk.

Tip: leg de privé lening aan je bedrijf altijd schriftelijk vast, alsof het een lening aan een ander is. Dat voorkomt onduidelijkheid en discussie bij een eventuele controle. 

Wanneer kies je voor een lening (en niet voor een storting)?

Als je geld nodig hebt binnen je bedrijf kun je spaargeld storten (kapitaalstorting) of uitlenen (lening aan je eigen bedrijf). Waarom kies je voor een lening? En waarom voor een storting?

Kies voor een lening als:

• Je het bedrag op termijn (privé) wilt terugontvangen

• Je rente wilt ontvangen over het uitgeleende bedrag

• Je zakelijk en privé gescheiden wilt houden

Kies voor een storting als:

• Het geld (altijd) binnen je bedrijf mag blijven

• Je geen terugbetaling of rente verwacht

Tip: wil je het spaargeld gebruiken als startkapitaal? Dan is een storting logischer dan een lening. 

Privé lening aan je bedrijf in de administratie boeken

Stel dat je op 1 juni €5.000 uitleent aan je bedrijf, afkomstig van je eigen spaarrekening. Dan maak je dat bedrag over naar de zakelijke rekening (eerst via de privé betaalrekening). 

Vervolgens stel je een leningsovereenkomst op. Daarin benoem je minimaal het bedrag, rentepercentage (mag 0% zijn), aflossingsschema en de datum.

Je boekt de lening in de administratie.

In MoneyMonk doe je dat als volgt (als memoriaalboeking):

• Credit: rekening courant / lening privé (€5.000)

• Debet: zakelijke bankrekening (€5.000)

Tip: wil je dit zo duidelijk mogelijk doen? Maak dan een grootboekrekening ‘lening van eigenaar’ aan. Vraag eventueel je boekhouder om dat voor je te doen. 

Hoe boek je rente en aflossing?

Je mag rente berekenen over de lening vanuit privé aan je bedrijf, maar dat hoeft niet. Als je rente berekent, is die zakelijk aftrekbaar voor de onderneming. Als privé ontvang je belastbaar inkomen, in box 1 of box 3.

De aflossingen die je vanuit het bedrijf doet, moet je boeken als:

• Debet: lening privé vermindert

• Credit: bankrekening (je betaalt jezelf terug)

Tip: zet de rente en aflossing in een (aflossings)schema, zoals je dat met iedere andere zakelijke lening ook zou doen. Dan blijft het overzichtelijk. 

Wat zegt de Belastingdienst?

De Belastingdienst accepteert een privé lening aan je eigen bedrijf als zakelijke schuld. Dat wil zeggen, als je aan deze voorwaarden voldoet:

• Je gebruikt zakelijke voorwaarden (rente, looptijd en aflossing)

• Je maakt schriftelijke afspraken (met jezelf, maar op papier)

• Je wilt het bedrag dat je uitleent terug ontvangen in privé

Let op: als je geen afspraken maakt, geen rente berekent en geen terugbetalingen doet, zal de Belastingdienst het mogelijk zien als een gift. Dat betekent dat de rente niet aftrekbaar is, omdat het geldt als een storting in het vermogen van je bedrijf. 

3 scenario’s voor zzp’ers

Een webdesigner die software moet inkopen

Je leent jezelf €2.000 uit privé, om te kunnen betalen voor dure software. Je boekt dit in als een lening en plant de aflossing in 4 delen van steeds €500.

Een fotograaf met seizoensgebonden inkomsten

Je overbrugt de rustige maanden binnen het bedrijf door €3.500 te lenen vanuit privé. Vervolgens betaal je die bedragen terug in maanden met meer omzet.

De starter die eigen spaargeld inzet

Je leent jezelf €10.000 om apparatuur te kopen, met het doel om terug te betalen. Je leent rentevrij, maar wel met een schriftelijke overeenkomst voor terugbetaling binnen 2 jaar.

Veelgemaakte fouten bij leningen aan het eigen bedrijf

Een aantal fouten komen veel voor, dus probeer die te vermijden.

Dat geldt bijvoorbeeld voor ondernemers die geen schriftelijke overeenkomst opstellen. Dat voelt misschien raar (met jezelf), maar het is belangrijk.

Daarnaast is het belangrijk om de lening niet te boeken als opbrengst of omzet. Het is een lening, dus een schuld vanuit je bedrijf aan jouw persoon in privé. Dat is een boekhoudkundige handeling, dus een boekhouder kan je daar eventueel meer over vertellen. 

Spreek je (met jezelf) af om rente te vergoeden? Dan moet je die rente van de zakelijke rekening overmaken naar je privé rekening. Alleen op die manier klopt het in de boekhouding, en is de rente zakelijk aftrekbaar. Andersom moet je de rente tijdens de aangifte inkomstenbelasting opgeven als inkomsten in box 1 of box 3.