BV of eenmanszaak: wanneer bereik je het omslagpunt voor omzetten? +checklist

De meeste zzp’ers starten met een eenmanszaak. Dat is eenvoudig, flexibel en fiscaal aantrekkelijk (tijdens de beginfase). Maar, naarmate je bedrijf groeit, wordt omzetten naar een BV soms verstandiger.

Wat is het omslagpunt als je moet kiezen tussen een BV of eenmanszaak?En hoe werkt het omzetten eigenlijk? Wij zetten de voordelen en de nadelen van een eenmanszaak of BV voor je op een rij. Met een handige checklist.

Waarom zou je omzetten? De voordelen en nadelen

Voordelen van een BV

• Fiscaal aantrekkelijk bij hogere winsten Met een BV betaal je vennootschapsbelasting in plaats van inkomstenbelasting. De vennootschapsbelasting bedraagt 19% tot 200.000 euro en 25,8% boven dat bedrag. Dat kan fiscaal aantrekkelijker zijn, omdat je misschien minder belasting betaalt.
• Beschermt je privévermogen Schuldeisers kunnen alleen verhalen over het vermogen van de BV. Niet op je spaargeld of een eigen huis. Bij een eenmanszaak ben je ook privé aansprakelijk voor schulden van je bedrijf.
• Professionele uitstraling en overdraagbaarheid Ten slotte oogt een BV professioneler dan een eenmanszaak. Ook heb je aandelen in plaats van bedrijfsmiddelen in eigendom. Dat is aantrekkelijker bij verkoop of investeerders.

Nadelen van een BV

• Hogere kosten voor oprichting Een BV moet je oprichten bij de notaris en daarna inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Houdt rekening met enkele honderden tot duizenden euro’s kosten voor de omzetting van een eenmanszaak naar een BV.
• Strengere verplichtingen voor de administratie Je moet de jaarrekening deponeren. Daarnaast moet je een salarisadministratie bijhouden, omdat je jezelf het DGA-loon moet uitbetalen.

Wanneer is een eenmanszaak of BV aantrekkelijker?

Het verschil tussen een eenmanszaak en de BV verdwijnt bij circa 100.000 euro winst per jaar. Diverse experts noemen verschillende bedragen. Rabobank houdt rekening met zo’n 90.000 euro winst per jaar als omslagpunt. Volgens andere specialisten ligt het punt rond de 95.000, 103.000 of zelfs 150.000 euro. Dit hangt onder andere af van beschikbare aftrekposten en hoeveel je wilt uitkeren naar privé.

In algemene zin is het verstandig om vanaf ongeveer 100.000 euro winst per jaar in gesprek te gaan met een fiscaal specialist. Die kan je meer vertellen over het verschil, het omslagpunt en wanneer het verstandig is om de keuze tussen een BV of eenmanszaak te maken.

Omzetten naar een BV: hoe werkt dat?

Je wilt je eenmanszaak omzetten naar een BV. Hoe werkt dat? Het kan op drie verschillende manieren:

• Activa-passiva-transactie Je verkoopt de bedrijfsactiva en -passiva aan de nieuwe BV. De BV begint met de actuele marktwaarde op de balans. Let op: je moet bij deze manier rekening houden met directe belasting over de stakingswinst.
• Ruisende inbreng Je ‘verkoopt’ je bedrijf aan de BV, met terugwerkende kracht (maximaal 3 maanden). De belastbare stakingswinst moet je meteen afrekenen. Je kunt andersom gebruikmaken van stakingsaftrek.
• Geruisloze inbreng Fiscaal meestal het aantrekkelijkst. Je bedrijf wordt ingebracht in de BV, met behoud van boekwaarden. Je betaalt geen belasting over stille reserves. Dat kan met terugwerkende kracht tot 15 oktober, als je vóór 1 oktober een intentieverklaring bij de Belastingdienst indient. Let op: je mag 3 jaar lang de aandelen niet verkopen.

Vergelijking: BV of eenmanszaak

Aspect	Eenmanszaak	BV
Aansprakelijkheid	Volledig privé	Beperkt tot zakelijke activa
Aansprakelijkheid	Volledig privé	Beperkt tot zakelijke activa
Fiscale behandeling	Inkomstenbelasting (progressief)	Vennootschapsbelasting + dividendbelasting
Omslagpunt	Veelal €90 tot 100k	Fiscaal aantrekkelijk bij hogere winst
Administratie	Eenvoudig	Jaarrekening + salarisadministratie
Oprichtingskosten	Zeer laag	€300 tot €1.500 (notaris + KvK)
Flexibiliteit	Zeer flexibel	Minder flexibel, maar professioneel
Overdracht	Lastig persoonlijk	Gemakkelijk via aandelenoverdracht
Statische boekwaarden	Geen voordeel	Geruisloze inbreng behoudt boekwaarden