Bank (te verantwoorden)

De afgelopen tijd hebben wij verschillende vragen gehad over de boekhoudkundige werking van het bankboek binnen MoneyMonk.

Voor elke bankrekening die toegevoegd wordt binnen MoneyMonk wordt automatisch een bankboek gemaakt, tezamen met een tweetal grootboekrekeningen; Bank en Bank (te verantwoorden).

In het bankboek worden alle bij- en afschrijvingen geregistreerd. Zodra je je bankmutaties binnen MoneyMonk importeert, worden deze zichtbaar in je bankboek, en worden deze direct boekhoudkundig verwerkt zodat je banksaldo klopt.

Aan de hand van een voorbeeld zal ik uitleggen hoe dit intern boekhoudkundig gejournaliseerd en verwerkt wordt.

Voorbeeld: je hebt een afschrijving van € 12,10

Je hebt een afschrijving van € 12,10. Je bezit neemt af, je hebt immers € 12,10 minder geld op je rekening, en daarom crediteren we de bijbehorende 'Bank'-grootboekrekening met € 12,10. Er is nu ook een 'schuld' ontstaan. Je hebt de bijschrijving nog niet verantwoord; was die € 12,10 omdat je een inkoopfactuur betaald hebt? Of had je kantoorartikelen gekocht? Daarom wordt de grootboekrekening "Bank (te verantwoorden)" met € 12,10 gedebiteerd.

De journaalpost is dan:

Grootboekrekening Debet Credit BTW-code
Bank (te verantwoorden) € 12,10
(aan) Bank € 12,10

Stel dat de € 12,10 euro betrekking had op de inkoop van kantoorartikelen waarop 21% BTW zit. Wanneer je de afschrijving direct koppelt aan de kosten-grootboekrekening "Kantoorartikelen", met BTW-code 21% Hoog (te vorderen), dan wordt de volgende journaalpost gemaakt:

Grootboekrekening Debet Credit BTW-code
Kantoorartikelen € 10,00 Hoog 21% (te vorderen)
BTW Leveringen/diensten belast met 21% € 2,10 Hoog 21% (te vorderen)
(aan) Bank (te verantwoorden) € 12,10

Hiermee heb je de 'schuld' ingelost. Je hebt de bankmutatie nu volledig verantwoord. De debet-boeking op de grootboekrekening 'Bank (te verantwoorden)' uit de journaalpost die aangemaakt is toen je de bankmutatie importeerde, wordt opgeheven door de credit-boeking die je gemaakt hebt toen je de bankmutatie verantwoordde. Het totaal van de grootboekrekening 'Bank (te verantwoorden)' komt hiermee uit op € 0,- (€ 12,10 debet + € 12,10 credit, maakt € 0,-). Wanneer het totaal van de grootboekrekening 'Bank (te verantwoorden)' € 0,- is, dan weet je dat alle bankmutaties verantwoord zijn.

Je administratie klopt nu volledig; er is een afschrijving van € 12,10 op je bankrekening geregistreerd, en je hebt deze verantwoord door aan te geven dat je € 10,00 aan kantoorartikelen hebt ingekocht, en nog € 2,10 aan voorbelasting terug te vorderen hebt.