Hoe werkt de Zelfstandigenaftrek voor zzp'ers?

Je werkt voor jezelf, maar vraagt je af: hoe zit dat eigenlijk met de zelfstandigenaftrek?

Voor 1 april moet de aangifte inkomstenbelasting ingediend zijn. Wanneer je recht hebt op zelfstandigenaftrek over het belastingjaar 2017, dan mag je € 7.280 aftrekken van je belastbare inkomen.

Waaraan moet ik voldoen voor de zelfstandigenaftrek?

Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek worden er door de Belastingdienst drie belangrijke voorwaarden gesteld:

  1. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting;
  2. Je voldoet aan het urencriterium;
  3. Aan het begin van het jaar had je de AOW-leeftijd nog niet bereikt (je was nog geen 65 jaar en 1 maand)

Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Ook al sta je ingeschreven bij de Kamer van Koophandel; het is mogelijk dat de Belastingdienst je niet ziet als ondernemer. Het is belangrijk dat de Belastingdienst je inkomsten ziet als 'winst uit onderneming'.

De Belastingdienst kijkt onder andere naar de volgende aspecten:

  • Maak je winst? Zo ja, hoeveel?
  • Is er sprake van zelfstandigheid bij het uitvoeren van de werkzaamheden?
  • Beschik je over kapitaal in de vorm van geld?
  • Hoeveel tijd steek je in de onderneming? (zie urencriterium)
  • Hoeveel opdrachtgevers heb je?
  • Hoe maak je je onderneming bekend naar buiten?
  • Loop je 'ondernemersrisico'?
  • Ben je aansprakelijk voor de schulden van je onderneming?
Meer informatie over 'ondernemer voor de inkomstenbelasting'

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is in het leven geroepen omdat de Belastingdienst vindt dat jij als ondernemer een bepaalde tijd moet besteden aan je onderneming. Als je aan onderstaande voorwaarden voldoet, dan voldoe je in de meeste gevallen aan het urencriterium:

  1. Je besteedt minimaal 1225 uur per jaar aan het feitelijk drijven van 1 of meer ondernemingen.
  2. Je besteedt meer dan 50% van de tijd die je werkt aan 1 of meer ondernemingen.
Meer informatie over het urencriterium